В соответствии с требованиями положений ЦБ РФ №604‑П и 605‑П в части учета корректировок оценочных резервов, амортизированной стоимости финансовых инструментов, учета затрат и прочих доходов по стандартам МСФО 9 для АБС Кворум реализованы следующие дополнительные функции и процедуры:
- Учет корректировок оценочного резерва по МСФО 9 для ссудной задолженности, прочих кредитных требований и условных обязательств кредитного характера на счетах, предусмотренных для этих целей положением ЦБ РФ №579-П («Положение о плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»).
- Расчет эффективной процентной ставки (ЭПС), определение ставки дисконтирования и метода оценки финансового инструмента (линейный или «по ЭПС») по депозитным и кредитным продуктам.
- Процедура первоначального признания финансового инструмента.
- Учет корректировок по справедливой стоимости сделок по привлечению и размещению денежных средств на новых счетах 47445, 47450 для депозитных продуктов и на 47447, 47452 — для кредитных.
- Учет затрат по привлечению депозитов и доходов при выдаче банковских гарантий, определение их существенности, амортизация существенных затрат и доходов.
- Выявление задолженности на счетах 47423 и перенос просроченной задолженности по комиссионным доходам за РКО на счета 458.